Перевод денег на банковскую карту не всегда является обычной финансовой операцией с точки зрения налогового законодательства. Значение имеет цель платежа: это может быть подарок, материальная помощь, ссуда, возврат долга или оплата товаров или услуг. От этого зависит, возникают ли налоговые обязательства и нужно ли декларировать полученные денежные средства.
Это объяснила адвокат и партнер Lawyer HUB Мария Конрадий.
Когда подарок не облагается налогом
Если деньги передают без обязанности возврата, операция по сути может быть подарком. Для таких переводов важны степень родства между дарителем и получателем и налоговый статус сторон.
К членам семьи первой степени родства относятся родители, муж или жена и дети, в том числе усыновленные. Вторая степень охватывает родных братьев и сестер, бабушек, дедушек и внуков.
По правилам Налогового кодекса Украины подарки от членов семьи первой и второй степеней родства облагаются налогом по нулевой ставке НДФЛ. Такие доходы не следует декларировать, если они отвечают условиям законодательства.
Следовательно, если совершеннолетний ребенок регулярно переводит родителям деньги на повседневные расходы, сам факт такого перевода не означает, что нужно платить налог. В то же время, важно, чтобы средства действительно передавались безвозмездно, а не были оплатой работы, услуг или товаров.
Когда перевод между близкими людьми может облагаться налогом
Есть ситуации, когда льготные правила для подарков от близких родственников не используются.
Первая – когда люди живут вместе без официально зарегистрированного брака. Само по себе совместное проживание не придает паре такой же налоговый статус, как зарегистрированным супругам. Если перевод имеет характер подарка, его обложение зависит от норм Налогового кодекса и обстоятельств операции.
Вторая – когда одна из сторон является нерезидентом. Для подарков с участием нерезидентов могут применяться другие ставки налогообложения. В частности, для дохода в виде подарка, полученного резидентом Украины от нерезидента, предусмотрены отдельные правила. Поэтому перед переводом внушительной суммы следует проверить налоговый статус сторон и конкретные условия сделки.
Если подарок получен от лица, не принадлежащего к членам семьи первой или второй степени родства, для резидентов Украины по общему правилу могут применяться НДФЛ в размере 5% и военный сбор. Конкретное обложение зависит от обстоятельств и норм, действующих на момент получения средств.
Как помогать родителям без лишних налоговых обязательств
Отдельным видом выплат являются алименты. При определенных законом условиях совершеннолетние дети обязаны содержать нетрудоспособных родителей, нуждающихся в материальной помощи. Такие выплаты имеют отдельный правовой статус, поэтому их не следует автоматически приравнивать к подаркам.
Перед оформлением выплат важно выяснить, действительно ли они соответствуют условиям для алиментов, ведь название перевода не определяет его юридической природы.
Почему банк может спросить о происхождении денег
Даже если перевод не облагается налогом, банк может попросить объяснить происхождение средств или цель операции в рамках финансового мониторинга. 
Для подтверждения семейной помощи могут потребоваться документы о родстве, объяснении назначения платежа и документы, подтверждающие источник средств отправителя. Список зависит от конкретной ситуации и запроса банка.
Особо целесообразно сохранять подтверждение для значительных переводов, после которых получатель планирует покупать недвижимость, автомобиль или другое дорогое имущество. Документы помогут объяснить как цель платежа, так и происхождение денег.
Напомним, ПриватБанк ограничил переводы: кого коснется и как увеличить лимит
Ранее мы рассказывали, что лимиты на переводы для ФЛП урезают с ноября
Также банк спросит о происхождении денег — как избежать блокировки карты.
